연말정산 때 상담실에서 제일 많이 나오는 질문이 "병원비를 더 썼는데 왜 환급이 줄었냐"입니다. 같은 병원비를 써도 총급여가 다르면 결과가 달라지고, 어디에 썼느냐에 따라 또 갈립니다. 항목마다 한도와 공제율이 따로 정해져 있어서 그렇습니다.
연말정산 항목을 크게 둘로 나누면 이렇습니다. 의료비는 한도가 없습니다. 나머지는 거의 다 상한이 있습니다. 교육비, 월세, 안경, 산후조리원 전부요.
| 항목 |
한도 |
공제율 |
| 의료비 |
없음 |
15% (총급여 3% 초과분) |
| 교육비 (취학 전·초중고) |
1인당 300만원 |
15% |
| 교육비 (대학생) |
1인당 900만원 |
15% |
| 월세 |
연 1,000만원 |
15% 또는 17% |
| 안경·콘택트렌즈 |
1인당 50만원 |
15% |
| 산후조리원 |
1회 200만원 |
15% |
뚜껑이 없는 건 의료비 하나뿐입니다. 그래서 병원비를 많이 쓴 해에는 의료비를 최대한 모으고, 그렇지 않은 해에는 월세와 교육비부터 챙기는 게 유리합니다. 순서를 바꿔서 손해 보는 경우는 없습니다. 빠뜨려서 손해 보는 경우만 있습니다.
의료비, 총급여 3%를 넘겨야 시작됩니다
쓴 금액 전부에 적용되는 게 아닙니다. 총급여의 3%를 넘는 부분부터입니다. 총급여 2,500만원이면 75만원, 5,000만원이면 150만원을 먼저 덜어내고 계산합니다.
공제액 = (총 의료비 − 총급여 × 3%) × 15%
총급여 5,000만원인 사람이 의료비 500만원을 썼다면 (500 − 150) × 15%, 52만 5,000원입니다. 500만원의 15%인 75만원이 아니라는 얘기죠.
실무에서 "총급여 700만원 초과분"이라는 표현을 자주 씁니다. 이건 총급여가 2억 3,300만원일 때 3%가 700만원이 되는 걸 기준으로 만들어진 말입니다. 본인 총급여가 다르면 시작선도 달라집니다. 인터넷에 돌아다니는 계산 예시를 그대로 가져다 쓰면 틀리는 이유가 이겁니다.
그리고 의료비 안에도 잘리는 게 있습니다. 안경과 콘택트렌즈는 1인당 50만원, 산후조리원은 1회 200만원. 의료비 전체에 한도가 없다는 말이 이 항목들까지 무제한이라는 뜻은 아닙니다.
교육비는 대학생만 900만원입니다
취학 전 아동과 초·중·고등학생은 1인당 연 300만원, 대학생은 900만원. 대학원은 대상이 아닙니다. 여기가 많이 헷갈리는 부분인데, 초·중·고 교육비에는 학원비, 과외비, 교재비가 안 들어갑니다. 학교에 낸 돈만 됩니다.
방과후학교 수업료나 급식비는 되고 학원비는 안 됩니다. 반면 대학생은 등록금뿐 아니라 학교에서 정한 추가 납입금까지 포함되고요. 학원비를 교육비에 넣었다가 나중에 걸러지는 경우가 이 구분을 몰라서 생깁니다. 홈택스 간소화 자료에 잡혀 있는 것만 믿어도 안 되는 지점입니다.
월세는 17%와 15%로 갈립니다
대상은 총급여 8,000만원 이하 무주택 세대주. 한도는 연 1,000만원입니다. 총급여 5,500만원 이하면 17%, 5,500만원 초과 8,000만원 이하면 15%.
월세 60만원이면 연 720만원이고, 17% 적용 시 122만 4,000원을 돌려받습니다. 이 정도면 한도까지 아직 여유가 있습니다. 1,000만원 한도가 실제로 문제되는 건 월세가 83만원을 넘을 때입니다. 그 위로는 아무리 내도 공제 대상이 아닙니다.
2026년 8월에 정부가 이 한도를 1,200만원으로 올리고 공제율을 15%로 하나로 묶는 방안을 발표했습니다. 발표까지만 확인된 상태입니다. 시행 시기는 따로 챙겨봐야 합니다. 지금 연말정산을 준비한다면 1,000만원 기준으로 계산해두는 게 안전합니다.
뭐부터 챙겨야 하나
부모 병원비를 대신 내고 있다면 의료비입니다. 단 부양가족 등록이 먼저 되어 있어야 합니다. 등록이 안 되어 있으면 의료비를 아무리 써도 공제가 안 됩니다. 자녀가 대학생이면 교육비 900만원, 월세로 살고 있으면 월세, 안경을 새로 맞췄으면 의료비 안에서 50만원까지.
준비물이 따로 필요한 항목이 있습니다. 월세는 계약서와 납입 증빙, 안경은 영수증. 간소화 자료에 자동으로 안 잡히는 항목이라 1월에 뒤늦게 찾다가 못 내는 경우가 많습니다. 12월에 미리 모아두십시오. 이건 진짜로 매년 반복되는 실수입니다.
2026년 10월 기준. 공제율과 한도는 국세청 안내를 따랐습니다. 월세 한도 1,200만원 확대는 2026년 8월 정부 발표 기준이고 시행 시기는 확정되지 않았습니다.
월세 세액공제 한도에서 막히셨다면, 부모 의료비를 몰아서 경정청구하는 쪽도 같이 보세요. 5년치를 한 번에 돌려받는 계산이에요.
부모 의료비 몰아주기, 5년치 경정청구로 얼마 돌려받나
댓글
댓글 쓰기